Содержание:
Общая система налогообложения — это множество налогов, ведение полного бухгалтерского и налогового учета, но, несмотря на обилие сложностей, применение этого режима бывает выгодным. В статье полный разбор ОСНО
Общая система налогообложения (ОСНО) — это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России. Он характеризуется большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.
На ОСНО находятся все организации и предприниматели, которые либо не имеют права перейти на специальный режим налогообложения в силу закона, либо этим правом не воспользовались.
Применять общую систему налогообложения выгодно, если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована в покупке товаров и услуг, в цене которых учтен налог на добавленную стоимость (НДС). Таким образом, плательщики НДС могут уменьшить этот налог со своей выручки на сумму оплаченного НДС в стоимости приобретенных товаров и услуг.
Если организация занимается импортом товаров на территорию России, то уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету, поэтому большинство крупных компаний работает на ОСНО и, как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
Плюсы от использования ОСНО получают и организации со льготами по налогу на прибыль, например, медицинские или образовательные учреждения.
Важно знать, что, если основная часть предпринимательской деятельности связана с оптовой торговлей, у организации большой объем денежного и товарооборота, то перейти на специальный режим налогообложения не получится в силу закона, и использование ОСНО станет единственным возможным решением.
О формах малого бизнеса: ООО и ИП
Организации, применяющие ОСНО, платят налог на прибыль, налог на НДС и налог на имущество юридических лиц. Индивидуальные предприниматели на ОСНО платят НДС и налог на имущество. Вместо налога на прибыль ИП платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Разбор особенностей налогов на ОСНО в PDF — скачивайте и пользуйтесь
Кроме знания видов налогов на ОСНО, жизненно необходимо знать порядок уплаты и подачи отчётности.
Чтобы избежать штрафных санкций и начислений пени, нужно строго соблюдать сроки, в которые сдаётся отчётность и уплачиваются налоги.
Налог на прибыль
Авансовые платежи для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ, уплачиваются в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода — квартала. Налог по итогам года уплачивается до 28 марта года, следующего за отчетным. В те же сроки необходимо представить отчетность по налогу на прибыль
Налог на доходы физических лиц
ИП обязаны платить авансы за полугодие, 3-й и 4-й кварталы на основании предоставляемых деклараций по форме 4-НДФЛ до 15 числа месяца, следующего за отчетным. По итогам года ИП отчитываются по форме 3-НДФЛ до 30 апреля
Налог на добавленную стоимость
Уплата налога, а также предоставление Декларации по НДС производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Платить НДС можно в рассрочку в течение всего следующего квартала по 1/3 части каждый месяц, не позднее 25-го числа
Налог на имущество
ИП сдавать отчетность по налогу на имущество и самостоятельно считать налог не нужно. Срок уплаты налога на имущество для ИП установлен, как и для физических лиц, до 1 декабря года, следующего за отчетным
Чтобы правильно определить налоговую базу и предоставить корректную налоговую отчетность, организации ведут раздельный бухгалтерский и налоговый учет всех хозяйственных операций. Индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу покупок и продаж для отчетности по НДС, а также книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Налоги, которые платят государству организации и ИП, находящиеся на ОСНО, охватывают только результаты деятельности и активы. Вдобавок к ним присоединяются страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд социального страхования, так называемые «зарплатные налоги», которые тоже обременяют прибыль ООО или ИП, но уже как работодателя.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для работодателей в 2019 году составит 30 % от фонда заработной платы наёмных работников. Для ИП, чей доход не превышает 300 000 рублей, фиксированный размер страховых взносов составит 29 354 руб (в 2018 году — 26 545 руб).
Если доход ИП превышает 300 000 руб, то к фиксированной сумме добавляется 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за год. Страховой взнос на обязательно медицинское страхование в фиксированном размере составит 6 884 руб (в 2018 году — 5 840 руб).
У общей системы налогообложения тяжелая налоговая нагрузка и трудоемкая налоговая отчетность. В таких условиях малому бизнесу очень трудно раскрутиться. Именно поэтому в налоговом законодательстве появились специальные налоговые режимы.
Про специальные налоговые режимы в статье о плюсах и минусах разных специальных режимов
Росмолодежь, Ресурсный Молодежный Центр, Россия страна возможностей, Всероссийский конкурс молодежных проектов, ТИСБИЗНЕС